Khi mua bán, chuyển nhượng bất động sản, người mua và người bán sẽ phải nộp một số loại thuế phí khác nhau. Vậy khi mua bán, chuyển nhượng nhà đất cần nộp những khoản thuế, phí nào?
Khi mua bán, chuyển nhượng bất động sản, người mua và người bán sẽ phải nộp một số loại thuế phí khác nhau. Vậy khi mua bán, chuyển nhượng nhà đất cần nộp những khoản thuế, phí nào?
Khi mua bán bất động sản tại Bà Rịa, người dân thường gặp phải trở ngại trong việc đóng các loại thuế phí. Những loại thuế mua bán nhà đất mà bên mua hoặc bên bán phải nộp để hoàn tất giao dịch bất động sản gồm: Thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ, thuế phi nông nghiệp hàng năm, phí công chứng mua bán nhà đất, lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà, tài sản gắn liền với đất.
Thuế, phí, lệ phí là gì?
Theo quy định tại Điều 3 Luật Phí và Lệ phí 2015, có hiệu lực từ ngày 01/07/2017 thì:
Thuế thu nhập cá nhân
Mọi hoạt động từ việc kinh doanh, mua bán giao dịch bất động sản sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, một trong những loại thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TTCN) là thu nhập từ mua bán, chuyển nhượng quyền sử dụng nhà, đất. Người có thu nhập (tức người bán bất động sản) có nghĩa vụ nộp thuế TNCN.
Tuy nhiên, pháp luật hiện hành không cấm việc các bên tự thỏa thuận người nộp thuế, do đó vẫn có trường hợp người mua bất động sản là người đóng thuế TNCN.
Điều 17, Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định, thuế TNCN khi chuyển nhượng nhà, đất được tính như sau:
Cách tính thuế TNCN: Thuế TNCN phải nộp = giá chuyển nhượng x 2% |
Ví dụ: bất động sản được bán với giá 2 tỷ đồng thì thuế thu nhập cá nhân phải nộp là: 2 tỷ đồng x 2% = 40 triệu đồng.
Trường hợp giá mua bán thấp hơn mức giá đất theo Bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh ban hành theo quy định của pháp luật về đất đai tại thời điểm kê khai thuế, cơ quan thuế sẽ tính thuế theo mức giá nhà, đất của nhà nước ban hành.
Ví dụ: Lô đất 50 m2 được thỏa thuận là 20 triệu đồng/m2, tổng giá trị chuyển nhượng là một tỷ đồng. Tuy nhiên, bảng giá đất quy định khu vực đó là 30 triệu đồng/ m2. Như vậy, cơ quan tính thuế sẽ không căn cứ vào giá khai trên HĐCN lý do thấp hơn giá khu vực quy định mà mặc định lấy theo giá khu vực quy định thì mức đóng sẽ là: 1 tỷ 500 triệu đồng x 2% = 30 triệu đồng.
Lệ phí trước bạ
Theo Điều 3 Nghị định 140/2016/NĐ-CP, các tổ chức, cá nhân có tài sản thuộc nhóm đối tượng chịu lệ phí trước bạ cần phải nộp lệ phí này khi đăng ký quyền sở hữu với cơ quan có thẩm quyền. Như thế có nghĩa là, khi chuyển nhượng đất người mua cần phải đi đăng ký biến động đất đai trong thời gian 30 ngày và người mua phải nộp lệ phí trước bạ.
Công thức lệ phí trước bạ: Lệ phí trước bạ = giá chuyển nhượng x 0,5% |
Thuế đất hàng năm/phi nông nghiệp
Thuế đất phi nông nghiệp hay còn gọi là Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là số tiền mà cá nhân, đơn vị hay tổ chức phải đóng trong quá trình sử dụng đất phi nông nghiệp theo quy định của Luật Đất đai 2013. Thuế đất phi nông nghiệp sẽ được thu theo vị trí, diện tích sử dụng đất.
Tùy thuộc vào từng phường xã mà thuế phi nông nghiệp có thể đóng cộng dồn nhiều năm lại hoặc phải đóng từng năm một. Tuy nhiên khi hai bên xảy ra quá trình mua bán có sang tên chủ sở hữu mới thì thuế phi nông nghiệp bắt buộc phải đóng trong năm cùng với năm thực hiện chuyển nhượng. Tờ khai thuế phi nông nghiệp có giá trị sử dụng trong năm, việc tờ khai thuế phi nông nghiệp thể hiện tên của người bán mà không thể hiện tên người mua sẽ không ảnh hưởng đến quá trình chuyển nhượng. Khi bắt đầu có nhu cầu bán bất động sản, bạn nên thực hiện việc đóng thuế phi nông nghiệp hàng năm trước thời điểm công chứng, để thuận tiện trong giao dịch và đăng bộ hồ sơ.
Phí công chứng mua bán bất động sản
Phí công chứng hợp đồng mua bán bất động sản là khoản tiền mà tổ chức, cá nhân phải nộp khi yêu cầu công chứng hợp đồng mua bán bất động sản
Theo Thông tư số 257/2016/BTC, mức thu phí công chứng cụ thể như sau:
Giá trị tài sản/ giao dịch | Mức thu phí |
Dưới 50 triệu đồng | 50.000 đồng |
50 triệu đồng - 100 triệu đồng | 100.000 đồng |
Trên 100 triệu đồng - 1 tỷ đồng | 0,1% giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng |
Trên 1 tỷ đồng - 3 tỷ đồng | 1 triệu đồng + 0,06% của phần giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng vượt quá 1 tỷ đồng |
Trên 3 tỷ đồng - 5 tỷ đồng | 2,2 triệu đồng + 0,05% của phần giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng vượt quá 3 tỷ đồng |
Trên 5 tỷ đồng - 10 tỷ đồng | 3,2 triệu đồng + 0,04% của phần giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng vượt quá 5 tỷ đồng |
Trên 10 tỷ đồng - 100 tỷ đồng | 5,2 triệu đồng + 0,03% của phần giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng vượt quá 10 tỷ đồng |
Trên 100 tỷ đồng | 32,2 triệu đồng + 0,02% của phần giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng vượt quá 100 tỷ đồng
(Mức thu tối đa là 70 triệu đồng/trường hợp) |
Hợp đồng công chứng được xem là căn cứ pháp lý cao nhất khi giao dịch chuyển quyền sở hữu bất động sản, quyền sử dụng đất ở từ người bán sang người mua. Do đó, khi mua bán bất động sản, bên mua và bên bán phải đến văn phòng công chứng hoặc tổ chức công chứng để công chứng hợp đồng mua bán và nộp phí công chứng.
Lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu bất động sản, tài sản gắn liền với đất
Lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà, tài sản gắn liền với đất là khoản thu mà tổ chức, hộ gia đình, cá nhân phải nộp khi được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà, tài sản gắn liền với đất.
Tùy thuộc vào nhu cầu chủ sở hữu cần chỉnh lý trang 4 hoặc cấp lại sổ mới mà lệ phí sẽ khác nhau.
Các loại thuế phí phải nộp khi mua bán bất động sản được quy định rõ ràng. Tuy nhiên, hiện nay nhiều trường hợp bên bán “bao” toàn bộ chi phí sang tên sổ đỏ, tức là người bán trả toàn bộ các khoản thuế, phí trên. Cũng có trường hợp hai bên thỏa thuận mỗi bên trả một nửa. Tất cả các thỏa thuận này cần được làm rõ trong quá trình mua bán, được sự đồng thuận của cả hai bên và được thể hiện bằng văn bản cụ thể.
Nguồn: Tổng hợp
Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Thông tin được cung cấp chỉ mang tính chất tham khảo. Mặc dù đã nỗ lực để tổng hợp thông tin được cung cấp chi tiết, đáng tin cậy và hoàn chỉnh vào thời điểm đăng tải, nhưng thông tin được cung cấp trong bài viết này không nên được dựa vào để đưa ra bất kỳ quyết định tài chính, đầu tư, bất động sản hoặc pháp lý nào. Sự vật hiện tượng luôn thay đổi, cần phải dựa vào hiện thực để hành động, đưa ra quyết định và chúng tôi không chịu bất kỳ trách nhiệm nào nếu bạn sử dụng những thông tin này để đưa ra quyết định.Trân trọng!